Comment est calculé l'impôt sur le revenu?

L'imposition progressive calculée selon un barème mis à jour chaque année par l'État, l'impôt sur le revenu (ou IR) est souvent difficile à calculer. Il diffère selon la tranche d'imposition dans laquelle vous êtes inscrit et le revenu imposable du foyer. Pour vous faciliter la tâche, découvrez les différentes étapes pour calculer rapidement votre IR.

La méthode de calcul elle-même

Avant de commencer, rappelons que depuis janvier 2019, les impôts sur le revenu imposable ne sont plus collectés dans un avis d'imposition, mais sont prélevés à la source. Cette réforme a donc facilité le processus puisqu'il n'y a plus de décalage d'un an.

Ensuite, sachez que trois étapes doivent être suivies pour déterminer le montant de l'impôt sur le revenu :

. Déterminer le montant brut de l'impôt

Pour cela, divisez le revenu net imposable par le nombre d'acomptes du quotient familial. Ce dernier varie selon la situation familiale (célibataire, marié, pacsé, etc. ) et le nombre de personnes à charge (enfants, handicapés ou malades).

. Appliquer à ce résultat le barème défini par votre tranche d'imposition

Il existe 5 tranches d'imposition (les détails seront développés ultérieurement) établies dans le barème de l'impôt sur le revenu, dont la catégorisation varie en fonction du montant du revenu imposable. Par conséquent, vous devez appliquer votre taux d'imposition à chaque tranche.

. Additionnez les quantités obtenues et multipliez le total par le nombre d'unités

L'échelle IR et l'exemple type

Pour déterminer avec précision le montant de l'impôt sur le revenu, il sera nécessaire de connaître le barème applicable en janvier 2019 :

. Section 1 : revenus inférieurs à 9 964 €, taux d'imposition de 0 %

. Volet 2 : revenus compris entre 9 964 € et 25 519 €, taux à 14 %

. Volet 3 : revenus compris entre 25 519 € et 73 779 €, taux à 30 %

. Volet 4 : revenus compris entre 73 779 € et 156 244 €, taux de 41 %

. Volet 5 : revenus supérieurs à 156 244 €, taux à 45 %

Pour faciliter la compréhension du processus, prenons le cas d'une personne seule avec une assiette fiscale nette de 20 000 €. Logiquement, son quotient familial est de 1, mais avec ce revenu vous paierez des impôts en deux tranches (1 et 2).

La première tranche taxée à 0% est donc de 0 € (9 964 x 0% = 0)

La deuxième tranche taxée à 14 % est de (25 519 – 9 964) x 14 % = 17 754 x 14 % = 2 456 €

La somme de ces montants doit être multipliée par le quotient familial (1) qui est de 2 456 €. Pour une personne seule sans enfant à charge dont le revenu net imposable est de 20 000 €, la redevance d'impôt sur le revenu sera de 2 456 €.

Autres éléments à considérer lors du calcul du revenu net

Si ce montant obtenu n'est que le montant brut de l'impôt sur le revenu, d'autres éléments sont pris en compte pour calculer l'impôt net à payer. Ce dernier correspond généralement à l'impôt brut corrigé selon différents points :

. Le plafonnement du quotient familial qui limite la réduction d'impôt liée au nombre d'actions

. La réduction pour faible revenu

. La contribution exceptionnelle pour les ménages aux revenus importants

. Les différentes déductions et réductions d'impôts

Le calcul des taxes étant un processus complexe, utilisez un simulateur fiscal en ligne pour accélérer le processus. La Direction Générale des Finances Publiques met à votre disposition des outils de simulation en ligne qui vous permettront de calculer rapidement votre RI en fonction de votre situation. Vous pourrez choisir entre une version simplifiée ou complète en fonction de vos revenus et de votre activité.

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